安徽省地税局 纳税咨询库 12366纳税服务中心 2016年12月回答汇总

来信类别: 城镇土地使用税
咨询标题: 房地产行业可以减免土地使用税吗
咨询时间: 2016-12-20
咨询内容: 我单位是房地产公司,主要从事商品房开发销售业务,2012年通过招拍挂程序购买一块面积为20万平方米的土地,其中含有煤矿塌陷形成的水面5600平方米,荒山7000平方米(有国土部门出具的土地属性证明和改造的证明),请问1、我公司购买土地中含有的煤矿塌陷形成的水面5600平方米,荒山7000平方米,经我单位改造后,开发商品房销售,可以减免土地使用税吗?

回复内容

受理部门: 12366纳税服务中心
办理时间: 2016-12-20
回复内容:
根据《国家税务总局关于进一步加强城镇土地使用税和土地增值税征收管理工作的通知》(国税发〔2004〕100号)规定:“二、……除经批准开发建设经济适用房的用地外,对各类房地产开发用地一律不得减免城镇土地使用税。……” ,因此,房地产开发公司开发建造商品房的用地,除经批准开发建设经济适用房的用地外,对各类房地产开发用地一律不得减免城镇土地使用税。

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来信类别: 企业所得税
咨询标题: 建筑企业核定征收企业所得税问题
咨询时间: 2016-12-20
咨询内容: 我公司承建一工程合同金额1000万元,分包出去700万元,企业所得税采取核定征收方式,公司按300万元计税征收所得税,对吗?

回复内容

受理部门: 12366纳税服务中心
办理时间: 2016-12-20
回复内容:
核定征收方式:1、核定其应税所得率征收形式。公式:应纳所得税额=应纳税所得额X适用税率 应纳税所得额=应税收入额X应税所得率(按照主管税务部门规定的幅度标准) 或:应纳税所得额=成本(费用)支出额/(1-应税所得率)X应税所得率 ;以及国税发〔2008〕30号文件第六条中的“应税收入额”等于收入总额减去不征税收入和免税收入后的余额。用公式表示为:
应税收入额=收入总额-不征税收入-免税收入
其中,收入总额为企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入
2、核定应纳所得税额征收形式 。 具体的操作情况,请咨询主管税务部门。

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来信类别: 城镇土地使用税
咨询标题: 城镇土地使用税问题,跪求
咨询时间: 2016-12-20
咨询内容: 亳州节能电力公司坐落在谯城区十河镇卞铺村,不在建制镇镇政府所在行政村,距离镇政府所在地有10公里,不属于市区和郊区,也不属于工矿区,属于偏远农村,根据《安徽省城镇土地使用税实施办法)不在城市、县城、建制镇、工矿区征收范围内,多次找主管税务机关沟通,也多次拨打12366咨询,时间过去快半年了,税务机关口头答复目前找不到征税依据,暂时不需要缴纳土地税,为此多次到税务机关办理不征税备案手续,主管税务机关以无文件依据为由不给于免征备案,口头答复有效吗?请省局专家,不征又不给免征备案,我公司该怎么办呢?急! 非常感谢

回复内容

受理部门: 12366纳税服务中心
办理时间: 2016-12-20
回复内容:
根据《城镇土地使用税暂行条例》第二条规定:“在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人,为城镇土地使用税(以下简称土地使用税)的纳税人,应当依照本条例的规定缴纳土地使用税。”因此,优惠备案是在免征或减征范围内,才需要备案;不在征税范围内,则无需备案。

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来信类别: 未分类
咨询标题: 城镇土地使用税
咨询时间: 2016-12-21
咨询内容: 我公司位于无为县十里墩乡。该乡于2016年10月被批复为建制镇,十里墩镇镇府所在地为十里社区,我公司具体位置在十里墩镇的观音村,属于农村。我公司不需要缴纳城镇土地使用税和房产税吧。

回复内容

受理部门: 12366纳税服务中心
办理时间: 2016-12-21
回复内容:
根据《城镇土地使用税暂行条例》第二条规定:“在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人,为城镇土地使用税的纳税人,应当依照本条例的规定缴纳土地使用税。”以及根据《中华人民共和国房产税暂行条例》第一条规定:“房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收。”因此,在上述条例所列范围内的,需要缴纳城镇土地使用税和房产税;您公司不在上述范围内的,不用缴纳城镇土地使用税和房产税。若您对此还有疑问,建议您咨询主管税务机关!

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来信类别: 印花税
咨询标题: 咨询:有关印花税
咨询时间: 2016-12-21
咨询内容: 保险公司的保险合同发生时按照千分之一缴纳了印花税,后又发生了退保,退保部分是否可以抵扣后期保费合同发生的印花税?

回复内容

受理部门: 12366纳税服务中心
办理时间: 2016-12-21
回复内容:
根据《国家税务局关于印花税若干具体问题的规定》(1988)国税地字第25号 规定,依照印花税暂行条例规定,合同签订时即应贴花,履行完税手续。因此,不论合同是否兑现或能否按期兑现,都一律按照规定贴花。因此,不论合同是否兑现(包括直接退保),应按规定贴花。

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来信类别: 契税
咨询标题: 契税减免
咨询时间: 2016-12-21
咨询内容: 2011年,我贷款购买了1套住房,110平方米,备案了但是没缴纳契税办理产权证,那时我还是单身,没有结婚。现在我结婚了,而且有了一个孩子。请问:现在,我要办理房产证,在提请《家庭住房查询申请》享受契税减免优惠时,是按2011年时的单身状态还是现在的家庭状态提请?

回复内容

受理部门: 12366纳税服务中心
办理时间: 2016-12-21
回复内容:
婚前购房,婚后缴纳契税的,经核查属实,该房以婚前的单身状态提交申请,享受契税优惠政策

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来信类别: 土地增值税
咨询标题: 房产公司分立问题
咨询时间: 2016-12-21
咨询内容: 请问,一个房地产开发公司要分立成二个房地产开发公司,在股权没有任何变化的情况下,需要交纳土地增值税吗?

回复内容

受理部门: 12366纳税服务中心
办理时间: 2016-12-21
回复内容:
根据《财政部 国家税务总局关于企业改制重组有关土地增值税政策的通知》(财税〔2015〕5号)第三条规定:“按照法律规定或者合同约定,企业分设为两个或两个以上与原企业投资主体相同的企业,对原企业将国有土地、房屋权属转移、变更到分立后的企业,暂不征土地增值税”;以及第五条规定:“上述改制重组有关土地增值税政策不适用于房地产开发企业”。因此,您企业需要缴纳土地增值税。

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来信类别: 土地增值税
咨询标题: 房产公司分立问题
咨询时间: 2016-12-21
咨询内容: 请问,一个房地产开发公司要分立成二个房地产开发公司,在股权没有任何变化的情况下,需要交纳土地增值税吗?

回复内容

受理部门: 12366纳税服务中心
办理时间: 2016-12-21
回复内容:
根据《财政部 国家税务总局关于企业改制重组有关土地增值税政策的通知》(财税〔2015〕5号)第三条规定:“按照法律规定或者合同约定,企业分设为两个或两个以上与原企业投资主体相同的企业,对原企业将国有土地、房屋权属转移、变更到分立后的企业,暂不征土地增值税”;以及第五条规定:“上述改制重组有关土地增值税政策不适用于房地产开发企业”。因此,您企业需要缴纳土地增值税。

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来信类别: 其他
咨询标题: 关于“残保金”的问题
咨询时间: 2016-12-21
咨询内容: 我公司已在省直地税办税大厅交过今年的“残保金”,为何,高新地税网上办税平台仍有残保金未申报的信息?

回复内容

受理部门: 12366纳税服务中心
办理时间: 2016-12-21
回复内容:
您好,是因为系统原因,可能会在电子税务局未申报信息中有所显示,这只是一条提示信息。您可以登录电子税务局→查询服务→申报缴款→已缴款信息查询,以查询到的信息为准。若查询不到信息,请咨询英塔公司4007328488。感谢您对税务工作的支持!

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来信类别: 企业所得税
咨询标题: 房屋竣工决算增加房产原值是否补缴房产税
咨询时间: 2016-12-21
咨询内容: 公司自建厂房在办理验收手续前已使用,依照税法规定,我公司按合理暂估的价值按期缴纳了房产税。 今年厂房完成竣工决算,房产原值较暂估价值有所变更,我公司认为前期按照合理暂估价格计征房产税的,在工程验收结算入账后其差额不应补退,应自变更后的下一个纳税期起按结算后帐面金额计算征收房产税。 参照依据如下: ①根据财税〔2008〕152号规定:对依照房产原值计税的房产,不论是否记载在会计账簿固定资产科目中,均应按照房屋原价计算缴纳房产税。房屋原价应根据国家有关会计制度规定进行核算。企业会计准则规定:已达预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产,应按估计价值确定其成本并计提折旧;待办理竣工决算后,再按实际成本调整原暂估价值,但不调整原已计提折旧. ②查询北京、天津、辽宁、吉林等地的相关规定,均明确“已按照工程预算价格计征房产税的,在工程验收结算入账后其差额不予补退” 以上,不知我公司理解是否正确,请指示,谢谢

回复内容

受理部门: 12366纳税服务中心
办理时间: 2016-12-22
回复内容:
根据国家税务总局2014年第29号公告第五条第一项规定“企业固定资产会计折旧年限如果短于税法规定的最低折旧年限,其按会计折旧年限计提的折旧高于按税法规定的最低折旧年限计提的折旧部分,应调增当期应纳税所得额;企业固定资产会计折旧年限已期满且会计折旧已提足,但税法规定的最低折旧年限尚未到期且税收折旧尚未足额扣除,其未足额扣除的部分准予在剩余的税收折旧年限继续按规定扣除 ”;根据国家税务总局2012年第15号公告第六条规定“根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定,对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企业做出专项申报及说明后,准予追补至该项目发生年度计算扣除,但追补确认期限不得超过5年。”因此,您公司可以不做放弃调整,但超过5年后则不可调整,具体请带相关资料到主管税务机关咨询。

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来信类别: 个人所得税
咨询标题: 继承满五唯一房产再出售的个人所得税问题
咨询时间: 2016-12-21
咨询内容: 您好! 我的父亲、母亲在安徽省滁州市全椒县工作,2001年他们作为婚后财产购买一套商品房,并取得房产证,房产证只有父亲一个人姓名,一直到2014年父亲去世。现在2016年12月,我们想出售这套房屋,计划让我的母亲继承父亲的房产,按照税法规定直系亲属间的继承是不征收个人所得税的。那么请问,母亲取得房屋的所有权后,作为她名下的唯一一套商品房(普通住宅),且已经满五年,在对外正常出售的时候,是否要缴纳房款20%的个人所得税?按照财税字1999年278号文件,“四、对个人转让自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得,继续免征个人所得税。”,请问继承得来的满五唯一房产出售从其规定吗?还是需要遵守财税2009年78号文件?请给出权威解释,谢谢!

回复内容

受理部门: 12366纳税服务中心
办理时间: 2016-12-22
回复内容:
根据《国家税务总局关于加强房地产交易个人无偿赠与不动产税收管理有关问题的通知》(国税发(2006)144号)文件规定个人将通过无偿受赠方式取得的住房对外销售征收营业税时,对通过继承、遗嘱、离婚、赡养关系、直系亲属赠与方式取得的住房,该住房的购房时间按照《国家税务总局关于房地产税收政策执行中几个具体问题的通知》(国税发〔2005〕172号)中第四条有关购房时间的规定执行个人将通过受赠、继承、离婚财产分割等非购买形式取得的住房对外销售的行为,也适用《通知》的有关规定。其购房时间按发生受赠、继承、离婚财产分割行为前的购房时间确定,其购房价格按发生受赠、继承、离婚财产分割行为前的购房原价确定。个人需持其通过受赠、继承、离婚财产分割等非购买形式取得住房的合法、有效法律证明文书,到地方税务部门办理相关手续。根据《财政部 国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》((1994)财税字第20号)第二条第六款规定:人转让自用达五年以上、并且是唯一的家庭生活用房取得的所得,暂免征个人所得税。因此,针对此案例,母亲取得房屋的所有权后,作为她名下的唯一一套商品房(普通住宅),且已经满五年,在对外正常出售的情况下,是免征个人所得税的。

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来信类别: 基金(费)
咨询标题: 境外汇款水利基金计税依据
咨询时间: 2016-12-22
咨询内容: 公司对境外汇款11,700元,代扣代缴增值税1,700,那水利基金的计税依据是根据11,700*0.6%,还是扣除增值税1,700*0.6%

回复内容

受理部门: 12366纳税服务中心
办理时间: 2016-12-22
回复内容:
根据皖政[2012]54号以及财税[2016]12号文件精神,水利建设基金计税依据是不含税的销售收入或营业收入。

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来信类别: 印花税
咨询标题: 印花税逾期未交
咨询时间: 2016-12-22
咨询内容: 你好!关于印花税逾期未交,责令期限改正,需要去大厅办理,我需要带什么资料?

回复内容

受理部门: 12366纳税服务中心
办理时间: 2016-12-23
回复内容:
您好,请携带营业执照副本复印件、《印花税纳税申报表》(盖公章)到大厅申报即可。如果产生税款和滞纳金须在对公账户存够金额或携带银联卡。具体以主管分局为准,感谢您对税务工作的支持!

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来信类别: 个人所得税
咨询标题: 个人租赁车辆去税务局代开发票个人所得税问题
咨询时间: 2016-12-22
咨询内容: 本人在将车辆租赁于一单位,该单位要求去税务机关代开增值税专票,请问此车辆租赁费发票除国税的3%增值税外涉及个人所得税征收税率是多少,每月租金5000元的话需要缴纳多少个人所得税。

回复内容

受理部门: 12366纳税服务中心
办理时间: 2016-12-23
回复内容:
根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第八条规定:“财产租赁所得,是指个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得”。因此,您将车辆租赁于单位所取得的财产转租收入,属于“财产租赁所得”的征税范围。每次(月)收入在4000元以上:应纳税额=[每次(月)收入额—准予扣除项目—修缮费用(800元为限)]*(1—20%)*20%。

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来信类别: 个人所得税
咨询标题: 关于个人所得税的问题
咨询时间: 2016-12-23
咨询内容: 您好!今年8月份我的房屋卖了 缴纳了个人所得税 于同年10月又购买了房子 请问之前缴纳的个人所得税可以退吗?谢谢!

回复内容

受理部门: 12366纳税服务中心
办理时间: 2016-12-23
回复内容:
尊敬的纳税人,地税暂时对个人所得税没有这个政策,感谢您的谅解!

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来信类别: 个人所得税
咨询标题: 个人开具劳务费发票个人所得问题
咨询时间: 2016-12-23
咨询内容: 个人为我公司提供的劳务服务,对方开具劳务费发票给我司,其个税是否由我公司监督要求对方缴纳再给予对方付款,还是对方自行申报,其是否申报与我公司无关?

回复内容

受理部门: 12366纳税服务中心
办理时间: 2016-12-23
回复内容:
根据《深化国税、地税征管体制改革方案》规定,个人在国税代开劳务发票时,国税会一并征收属于地税相关的税费,若其没有履行交税义务,您公司有代扣代缴的义务。

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来信类别: 其他
咨询标题: 社保8月没交自主申报交了
咨询时间: 2016-12-26
咨询内容: 你好,我公司8月份社保没有交,现在我在纳税申报-社保缴费-自主申报里报过了,也缴费了,怎么不显示啊?已经扣费,但是扣的钱不对,怎么办?

回复内容

受理部门: 12366纳税服务中心
办理时间: 2016-12-26
回复内容:
您好,在查询服务-申报缴款-社保费已申报信息查询 查询社保申报情况:在查询服务-申报缴款-已缴款信息查询社保缴款信息。(两个查询要确保所属日期和缴款日期是对的才能查询到)。如扣费不正确,少缴费需要带相关申报资料到主管分局补缴社保款,若多缴社保款联系社保局进行留抵,或联系主管税务局机关进行退费申请。感谢您对税务工作的支持!

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来信类别: 契税
咨询标题: 房产过户满2年认定
咨询时间: 2016-12-26
咨询内容: 我是2014年12月24日缴纳契税有契税发票和完税情况证明作为依据,2016年12月22日出售并签订存量房合同是当天日期(2016年12月22日)在房管局备案。但是我是在2016年26日到地税缴纳过户税费,请问是否满2年需不需要缴纳增值税。如果依据合同我没有满2年,以纳税时间我是满2年。此房是以我存量房网签合同时间还是缴纳契税时间作为满2年的依据。望领导能尽快给我回复。(营改增试点实施办法第五章第四十五条(一)。

回复内容

受理部门: 12366纳税服务中心
办理时间: 2016-12-27
回复内容:
根据《国家税务总局 财政部 建设部关于加强房地产税收管理的通知》(国税发〔2005〕89号)第三条第四款规定:“个人购买住房以取得的房屋产权证或契税完税证明上注明的时间作为其购买房屋的时间”。另《国家税务总局关于房地产税收政策执行中几个具体问题的通知》(国税发〔2005〕172号)第三条解释为:“纳税人申报时,同时出具房屋产权证和契税完税证明且二者所注明的时间不一致的,按照“孰先”的原则确定购买房屋的时间。即房屋产权证上注明的时间早于契税完税证明上注明的时间的,以房屋产权证注明的时间为购买房屋的时间;契税完税证明上注明的时间早于房屋产权证上注明的时间的,以契税完税证明上注明的时间为购买房屋的时间”。另《国家税务总局关于个人转让房屋有关税收征管问题的通知》(国税发〔2007〕33号)第三条第一款第二点规定:“个人转让房屋的日期,以销售发票上注明的时间为准”。请根据以上条规判断您是否符合满2年的规定。感谢您对税务工作的支持!

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来信类别: 其他
咨询标题: 咨询关于固定资产增值税税金可抵扣部分是否计入税负率??
咨询时间: 2016-12-27
咨询内容: 老师好!现在固定资产可以抵扣了,安徽省税务在算税负率时是否需把固定资产增值税税金这部分从总的进项发票税金里面减掉了计算本单位的税负率? 举例:某化工类生产型企业年度销售700万,原材料购进500万,固定资产购入100万,那么该单位的税负率是4%还是2%呢?

回复内容

受理部门: 12366纳税服务中心
办理时间: 2016-12-28
回复内容:
您好!相关问题可参考财税[2016]36号附件2关增值税问题,具体请咨询国税部门。

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来信类别: 征收管理
咨询标题: beian
咨询时间: 2016-12-28
咨询内容: 是不是不开票就不需要去税务局备案

回复内容

受理部门: 12366纳税服务中心
办理时间: 2016-12-28
回复内容:
根据《税务登记管理办法》(国家税务总局令第7号)第十七条规定:“本办法第十条规定以外的其他纳税人,除国家机关、个人和无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩外,均应当自纳税义务发生之日起30日内,向纳税义务发生地税务机关申报办理税务登记,税务机关核发税务登记证及副本。”因此,只要贵公司发生纳税义务,均应当自纳税义务发生之日起30日内到地税局备案登记。感谢您对税务工作的支持!

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来信类别: 其他
咨询标题: 销售住房缴纳税款问题?
咨询时间: 2016-12-28
咨询内容: 本人经批准于2008年在自己的土地上新建住房48套,在2014年1月份办理了房地产证,共办理房地产证48个,房地产权利人:于洪光,共有情况:单独所有,规划用途:住宅。本人于2016年12月份出售住房4套,在办理房屋过户到地税局缴纳税款时,地税人员要求按照5%缴纳销售不动产增值税。 请问:1、本人是否应该缴纳销售不动产增值税?2、是否符合“销售自建自用住房”政策,免征销售不动产增值税?如果不符合此项政策,请“销售自建自用住房”的认定条件和标准是什么?3、能否按照“个人将购买2年以上(含2年)的住房对外销售的,免征增值税”这项执行。

回复内容

受理部门: 12366纳税服务中心
办理时间: 2016-12-28
回复内容:
您好,您咨询的问题回复如下:1.根据国家税务总局公告2016年第14号文规定:“一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产,可以选择适用简易计税方法计税,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法向不动产所在地主管地税机关预缴税款,向机构所在地主管国税机关申报纳税”。因此,您应按照5%缴纳销售不动产增值税。 2.根据《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第五条规定:“纳税人有下列情形之一的,视同发生应税行为:……(二)单位或者个人自己新建建筑物后销售,其所发生的自建行为”;以及第二十五条规定:“纳税人发生本细则第五条所称自建行为的,其纳税义务发生时间为销售自建建筑物的纳税义务发生时间”,单位或者个人自建建筑物不包括自己投资其他施工企业建设的情形,;以及根据财税[2016]36号文件相关规定,您不符合自建自用的条件。因此,您不符合“个人将购买2年以上(含2年)的住房对外销售的,免征增值税” 这项规定。

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来信类别: 征收管理
咨询标题: 存量房
咨询时间: 2016-12-28
咨询内容: 存量房交易,到地税部门办理税收申报,提供的交易合同必须是到房产局备案的网签合同吗?买卖双方自己手写的协议可以吗?

回复内容

受理部门: 12366纳税服务中心
办理时间: 2016-12-28
回复内容:
您好,网签合同和买卖合同实质是一样的,区别在于合同签订的方式不同而已。因地方政策有差异,在办理税收申报审核资料时,主管分局也会有不同,具体以主管分局为准。感谢您对税务工作的支持!

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来信类别: 个人所得税
咨询标题: 个人借款利息扣缴个人所得税问题。
咨询时间: 2016-12-29
咨询内容: 2012年张某向李某借款200万元,约定年利率20%,2013年张某向李某支付利息40万元。未扣缴个人所得税。至今张某欠李某本息320万元。根据国税发[2003]47号文件第二条第三款规定,税务机关除按征管法及其实施细则的有关规定对张某给予处罚外,应当责成张某限期将应扣未扣、应收未收的税款补扣或补收。请问是否正确?

回复内容

受理部门: 12366纳税服务中心
办理时间: 2016-12-29
回复内容:
您好,根据《个人所得税税法》第八条规定:个人所得税,以所得人为纳税义务人,以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人”;和第九条 规定:“扣缴义务人每月所扣的税款,自行申报纳税人每月应纳的税款,都应当在次月十五日内缴入国库,并向税务机关报送纳税申报表”。以及根据国税发〔2003〕47号规定:“扣缴义务人违反征管法及其实施细则规定应扣未扣、应收未收税款的,税务机关除按征管法及其实施细则的有关规定对其给予处罚外,应当责成扣缴义务人限期将应扣未扣、应收未收的税款补扣或补收”。因此,张某应履行代扣代缴的义务,相关分局对张某的处理是有相关依据的。

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来信类别: 其他
咨询标题: 出售住房如何缴纳销售不动产增值税问题?
咨询时间: 2016-12-29
咨询内容: 本人(彭桂明)经批准于2006年在自己的土地上建设楼房一栋,共三层3套住房(每层1套,每套住房建筑面积为118.74平方米),本人居住1套,儿子居住1套,女儿居住1套。在2013年7月份办理了房地产证,共办理房地产证3个,房地产权利人都是彭桂明,共有情况:单独所有,规划用途:住宅,产权来源:自建。本人于2016年12月份出售住房1套(女儿已出嫁,不再居住),在办理房屋过户到地税局缴纳税款时,地税人员要求按照5%缴纳销售不动产增值税。 请问:1、本人是否应该缴纳销售不动产增值税?2、是否可以按照“个人销售自建自用住房”政策,免征销售不动产增值税?

回复内容

受理部门: 12366纳税服务中心
办理时间: 2016-12-29
回复内容:
您好,根据财税[2016]36号文件相关规定,个人销售自建自用住房,免征增值税。但是,您的情况表述不明确,若有疑问,欢迎您拨打12366。感谢您对税务工作的支持!

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来信类别: 个人所得税
咨询标题: 出资律师个税计算
咨询时间: 2016-12-30
咨询内容: 1.出资律师每月领取的“工资”和办案提成(包括发票报销和现金提成)不得在税前扣除,但计算每位出资律师的应纳税所得额时对办案提成部分“不得税前扣除”的具体计算,应根据合伙律师事务所对出资律师办案收入的具体规定分两种情况处理: 一种情况是出资律师与雇员律师同样拿办案提成。按照国税发【2000】149号文及【2012】53号文的规定,在计算出资律师个人所得税时可按其提成收入的35%扣除办案费用支出(包括交通费、资料费、通讯费及聘请人员等费用支出),即应将出资律师取得的办案提成收入的65%作为应税收入。在这种情况下,合伙律师事务所先将出资律师取得的办案提成收入作为合伙律师事务所的费用支出(不能同时再用办案支出发票在该合伙律师事务所报销),计算个人所得税时,应再将办案提成收入的65%计入该合伙律师事务所年度经营所得中。 另一种情况是出资律师不按办案收入拿办案提成。 请问第一种计算方法在安徽省适用于出资律师(合伙人)计算个税吗?(因我省未下具体文件,厦地税政二【2000】26号及2013年2号厦门市地税适用出资律师)

回复内容

受理部门: 12366纳税服务中心
办理时间: 2016-12-30
回复内容:
您好,您咨询的问题回复如下:根据国税发【2000】149号文及【2012】53号文相关规定,35%的扣除比例指的是律师事务所的雇员律师个人所得税的计税方法;合伙人律师的个人所得税计税依据参考国税发【2012】53号文第三条规定。因此,建议您用第二种情况计算出资律师的个人所得税。

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来信类别: 其他
咨询标题: 发票流向
咨询时间: 2016-12-30
咨询内容: 发票代码:134181622111 发票号码:01188081 此发票为手工发票,想知道他的流向

回复内容

受理部门: 12366纳税服务中心
办理时间: 2016-12-30
回复内容:
您好,您咨询的发票为国税发票,具体请咨询国税!感谢您对税务工作的支持!

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来信类别: 个人所得税
咨询标题: 关于个税问题咨询
咨询时间: 2016-12-30
咨询内容: 您好,请问员工一次性安家费,购买的床和被褥等日用品,开企业名称进行报销,请问这块是否要扣个人所得税。谢谢。

回复内容

受理部门: 12366纳税服务中心
办理时间: 2016-12-30
回复内容:
根据《个人所得税法》规定:“按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费,免纳个人所得税”。不符合规定的不免征,具体请携带相关资料到大厅核实,购买的床和被褥等日用品,不在上述范围内。因此,应该扣缴个人所得税。

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